Как обдирать - то всех. Правительство хочет поднять налоги
Обычная математика с экономикой имеет немного общего. К примеру, если повысить НДС в математической среде, то сборы возрастут. А если поднять НДС в живом обществе, которое и так истощено войной, а бизнес едва теплится - можно получить противоположный результат. Потому что люди будут покупать меньше, а производители будут уклоняться от уплаты налогов или уходить в тень. Особенно - на фоне тех сейфов с украденными миллионами, которые нам ежедневно демонстрируют антикоррупционные органы. Может, достаточно просто - прекратить грабить страну? Рассматривало ли правительство этот вопрос?
Правительство хочет поднять НДС на 1%, чтобы спасти бюджет.
...повышение ставки с 20% до 21% при неизменных других условиях дает примерно 5% прироста потенциальных поступлений
Когда считают эффект повышения ставки, часто смотрят только на один множитель: повышение ставки с 20 до 21% при неизменных других условиях дает примерно 5% прироста потенциальных поступлений. Но в реальности другие множители тоже реагируют на изменение ставки. Высшая ставка может сокращать потребление и сужать налогооблагаемую базу, а сумма налога, которую можно сэкономить из-за его неуплаты, становится больше. То есть механический расчет по ставке может переоценивать реальный прирост поступлений.
Есть уже довольно давний пример Греции: в 2011 году там подняли НДС в ресторанах с 13% до 23%, планируя собрать за первый год миллиард евро. В бюджет поступило сто сорок миллионов, то есть примерно четырнадцать процентов от прогноза. В августе 2013-го ставку вернули назад, ожидая потерять сто шестьдесят миллионов, а потеряли менее семидесяти. Повышение ставки сопровождалось скачком уклонения, а снижение - уменьшением занижения выручки.
Еще один старый пример - Япония. В 1997 году она подняла налог на потребление с 3% до 5%, чтобы уменьшить государственный долг. Рост ВВП упал с 2,6% в 1996 году до 1,6% в 1997 и до минус двух процентов в 1998. Долг при этом вырос со 107% ВВП в 1997 до 229% в 2012. В 2014-м попробовали еще раз, с 5% до 8%, и получили обвал частного потребления на 5 % во втором квартале и два квартала падения подряд.
Да, вы можете сказать, что Япония выбрала неудачный момент - мировой экономический кризис, стагнация, стихийные бедствия. Да, собственно, и мы планируем спасать экономику в невероятно трудный период нашей истории.
И да, есть примеры, когда повышение ставки давало ожидаемый результат. Германия снимала и возвращала ставку без крушения, потому что имела рост, высокую дисциплину уплаты и запас прочности бизнеса. В Мексике в 1995 повысили НДС с 10% до 15% и в целом получили рост поступлений - опять же, это произошло во время общемирового экономического роста.
...с ростом ставки эффективность НДС может падать из-за одновременного сокращения базы и уклонения...
Экономическая литература в целом подтверждает, что с ростом ставки эффективность НДС может падать из-за одновременного сокращения базы и уклонения, а в рецессиях этот эффект становится сильнее. Греция имела падение спроса, слабое администрирование и массу малых фирм на грани, так что получила четырнадцать процентов от запланированного.
Украинская арифметика может выглядеть примерно так: плюс один пункт обещает плюс пять процентов поступлений, но если потребление просядет хотя бы на два процента, а доля неуплаченного подрастет на два-три пункта, от обещанного останется около половины. Если же проседание потребления и уклонение от уплаты будет больше - тогда рост поступлений будет вообще незаметным.
Ключевой нюанс: НДС является налогом на потребление. Если у людей меньше денег, они меньше покупают; если бизнес работает хуже, становится меньше сделок. Следовательно, сжимается и база, с которой государство собирает НДС. И если правительство хочет получить желаемый результат, повышать ставку НДС нужно в пакете с другими решениями.
...бизнес активно просит льготные кредиты для восстановления, но государство фактически пользуется средствами бизнеса...
Ускоренное возмещение НДС вместо нынешних задержек, потому что сейчас государство фактически кредитуется у бизнеса бесплатно. Обратите внимание: бизнес активно просит льготные кредиты для восстановления, но государство фактически пользуется средствами бизнеса как беспроцентным кредитом.
Полное немедленное списание стоимости инвестиций в оборудование, чтобы бизнес мог быстрее возвращать вложенные средства даже ценой временной отсрочки части налоговых поступлений. Повышение порога регистрации плательщиком НДС, как это предусмотрено в ряде стран ЕС, чтобы не загонять мелкий бизнес в сложное администрирование. В Польше этот порог примерно в 2,5 раза выше, чем в Украине.
Государственные гарантии по кредитам для возрождения после ударов. Страховой пул для военных рисков, без которого нормальное кредитование не работает. Налог на выведенный капитал и гиг-контракты. Это даст бизнесам дополнительные стимулы для выживания. Плюс, будет иметь очень крутой психологический эффект: государство о нас думает.
Потому что ставку можно поднять хоть до двадцати пяти процентов. Вопрос только в том, с кого ее в конце будут собирать.
