Как украинцам платить налоги в Европе: объяснение юристов

Украинцы, которые в результате полномасштабной войны переехали за границу, в частности в страны Евросоюза, должны знать местные правила налогообложения доходов.

Юридическая фирма Sayenko Kharenko вместе с компанией Andersеn Global подготовили комплексный обзор подходов к налогообложению в странах, которые сейчас принимают значительное количество украинцев, пишет AIN.UA.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Что будет с долларом и на что вырастут цены – финансовый гороскоп на октябрь

Польша

Резидентом Республики Польша является физическое лицо:

- имеет центр личного или экономического интереса (центр интереса) на территории Республики Польша;

- пребывание на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.

Украинцы, переехавшие в Польшу из-за войны, могут рассматриваться как лица с центром жизненных интересов в Украине и оставаться украинскими налоговыми резидентами до конца войны, а находящиеся в Польше лицо может рассматриваться как украинский налоговый резидент соответственно.

В этом случае только доход, полученный из Польши, будет облагаться налогом только в Польше.

Граждане Украины, которые легально трудоустраиваются в Польше, подлежат налоговой обязанности и представляют налоговую декларацию.

Форма расчета дохода предоставляется плательщиком и зависит от вида заработка украинца в Польше.

Словакия

Для определения налогового резидентства рассматриваются:

- место постоянного жительства;

- центр жизненных интересов;

- гражданство.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 19% к налоговой базе €38 553 (эта сумма ежегодно корректируется) и 25% в случае превышения.

Самозанятые лица с годовым налогооблагаемым доходом, не превышающим €49 790, облагаются налогом по ставке 15%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 7%. Процентный доход облагается налогом по ставке 19%.

Венгрия

Налоговыми резидентами Венгрии считаются люди из:

- постоянным местожительством в Венгрии;

- центром жизненных интересов;

Если гражданин Украины получает разрешение на временное постоянное проживание или разрешение на постоянное проживание ЕС, он станет налоговым резидентом Венгрии в соответствии с венгерскими правилами налогообложения доходов физических лиц.

Из-за ситуации в Украине в Венгрии не предусмотрено никаких дополнительных налогов или сборов, применяемых к физическим лицам. Стандартная ставка на доходы физлиц здесь 15%.

Словения

Если лицо проживает в Словении более 183 дней в течение календарного года, оно отвечает требованиям словенского местожительства.

Требования к проживанию в Словении могут быть выполнены до окончания шестимесячного периода, если лицо установит значительные связи со Словенией через:

- обычное место жительства;

- центр жизненных интересов.

Налоговые ставки в Словении:

до €8755 (в год) - 16%
до €25 750 (в год) - 27%
до €51 500 (в год) - 34%
до €74 160 (в год) - 39%
свыше €74 160 (в год) - 45%.

Италия

Согласно статье 4 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Украиной и Италией установлены следующие критерии признания резидентом:

- постоянное место жительства или тесные экономические, или личные отношения;

- центр жизненных интересов;

- гражданство.

Ставка налога на доходы физических лиц прогрессивна:

- максимальная ставка - 43% (более €50 000);

- региональная прибавка от 1,23% до 3,33%;

- коммунальный сбор - до 0,9%.

Испания

Физические лица считаются налоговыми резидентами Испании для целей налогообложения Испании, если они отвечают любому из следующих требований:

- проводят свыше 183 дней в Испании в течение календарного года;

- основное место их бизнеса, профессиональных или экономических интересов находится в Испании; или

- их жена и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании (за исключением случаев юридического развода или обстоятельств, когда лицо может подтвердить налоговое резидентство в другой стране).

Налогооблагаемый доход от сбережений облагается налогом по следующим ставкам:

19% за первые €6000 налогооблагаемого дохода;
21% для следующих €6000 до €50000 налогооблагаемого дохода;
23% для следующих €50 000 до €200 000 налогооблагаемого дохода
26% для любых сумм свыше €200 000.

Португалия

Здесь используются общие правила определения резидентов. Пребывание в Португалии более 183 или владение домом для использования в качестве постоянного места жительства.

Резиденты Португалии с точки зрения налогообложения облагают свой международный доход по прогрессивной ставке от 14,5% до 48%.

Швейцария

До 2023 года украинские беженцы со статусом защиты S должны платить налоги в Швейцарии только если они работают (бесплатное проживание и денежные выплаты в виде экстренной или социальной помощи не облагаются налогом).

Они подлежат налогообложению в Швейцарии, ограничиваясь доходом, полученным от прибыльной деятельности (нанятой или самозанятой).

Австрия

Лица, проживающие в Австрии или постоянно проживающие в Австрии, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц со своего мирового дохода (неограниченное налоговое обязательство).

Годовой подоходный налог обычно составляет:

для первых €11 000 - 0%;
для части дохода свыше €11 000 до €18000 - 20%;
для части дохода свыше €18000 до €31000 - 35%;
для части дохода свыше €31 000 до €60000 - 42%;
для части дохода свыше €60 000 до €90000 - 48%;
для части дохода более €90 000 - 50%.

Для части дохода более миллиона евро ставка налога составляет 55% в календарных годах с 2016 по 2025 год.

Германия

Налоговое резидентство в Германии требует места жительства, то есть даже съемной квартиры.

Критерии постоянного места жительства соответствуют, если лицо проводит в Германии 183 дня (при любых профессиональных причинах) или один год, если проживание не связано ни с одной профессией.

Ставка налога для физических лиц колеблется от 0 до 45%. Дополнительный налог в размере 25% применяется только к доходу от инвестиций.

×